|
Содержание работы или список заданий
|
Самостоятельная работа
По дисциплине: «Налоги и налогообложение»
Утверждения
Размер земельного налога не зависит от результатов
хозяйственной деятельности и устанавливается в процентном
соотношении от кадастровой стоимости земли.
Для целей налога на прибыль предприятие не может
самостоятельно устанавливать сроки полезного
использования по нематериальным активам.
Организация, перешедшая на ЕНВД, освобождается от уплаты
налога на прибыль организаций, НДС, НДФЛ и налога на
имущество организаций.
Налог на имущество организаций относится к региональным
налогам.
Организация может перейти на УСН, если количество
работников не превышает 100 человек, а остаточная
стоимость основных средств и нематериальных активов не
превышает 100 млн. рублей.
Налоговые ставки транспортного налога установлены в
Налоговом кодексе и не могут быть изменены законами
субъектов Российской Федерации.
Налог на добычу полезных ископаемых относится к
федеральным налогам.
Налог на добавленную стоимость является косвенным
налогом.
Система налогообложения в виде ЕНВД не применяется в
отношении предпринимательской деятельности по оказанию
ветеринарных услуг.
Когда суммарный баланс становится менее 40 000 рублей,
бухгалтер вправе ликвидировать амортизационную группу.
Налоговая база по налогу на имущество определяется как
остаточная стоимость основного средства, сформированная по
данным бухгалтерского учета.
Налогоплательщики, у которых за месяц выручка от
реализации продукции (без учета НДС) не превысила
2 миллиона рублей, освобождаются от уплаты налога на
добавленную стоимость.
Организации, перечисляющие суммы оплаты в счет
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), не имеют права на вычет НДС.
Акцизы – это косвенный налог, поэтому сумму налога при
продаже товара вы включаете в цену товара и предоставляете
покупателю к оплате.
При ведении бухгалтерского учета предприятия могут
использовать на выбор один из двух методов признания
доходов и расходов: кассовый метод или метод начисления.
Задание №2
Наименование налога Налоговая база Налоговая ставка Бухг. проводка
Дт Кт
НДС При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.
При определении налоговой базы выручка определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Налоговая база определяется в зависимости от особенностей реализации:
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
Налоговая база при передаче имущественных прав
Налоговая база при получении дохода по агентским договорам, договорам поручения, комиссии
Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и услуг международной связи
Налоговая база при реализации предприятия как имущественного комплекса
Налоговая база при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд
Налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Налоговая база, определяемая налоговыми агентами
Налоговая база с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
Налоговая база при реорганизации организаций
Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
0 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),
10 процентов при реализации определенных товаров (работ, услуг),
18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1 и 2.
10/110, 18/118 - процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки в случаях, когда сумма налога должна определяться расчетным методом.
90 68
НДФЛ Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.
Особенности определения налоговой базы:
При получении доходов в натуральной форме
При получении доходов в виде материальной выгоды
По договорам страхования (в т.ч. обязательного пенсионного страхования)
В отношении доходов от долевого участия в организации
По операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
При получении доходов в виде процентов по вкладам в банках (ред. ФЗ от 22.07.2008 N 158-ФЗ)
13%, если иное не предусмотрено ниже 35% в отношении доходов: стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 2000 рублей;
страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров
30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ.
9% в отношении доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов.
70 68
Налог на прибыль организации Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года.
Если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток в данном периоде налоговая база признается равной нулю. Убытки принимаются в целях налогообложения в особом порядке.
Особенности определения налоговой базы:
по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
участников договора доверительного управления имуществом
по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
при уступке (переуступке) права требования
по операциям с ценными бумагами
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе данных налогового учета.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым Кодексом.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения.
Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы (включая справку бухгалтера); аналитические регистры налогового учета; расчет налоговой базы. Налоговая ставка устанавливается в размере 20% (в ред. ФЗ от 26.11.2008 N 224-ФЗ), за исключением некоторых случаев, когда применяются иные ставки налога на прибыль.
При этом (в ред. ФЗ от 30.12.2008 N 305-ФЗ):
часть налога, исчисленная по ставке в размере 2% , зачисляется в федеральный бюджет;
часть налога, исчисленная по ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5 %.
99 68
|