Отчет по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит на тему: Учебная практика: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации

День 1
Вам необходимо как бухгалтеру оформить хозяйственные операции на предприятии ООО «КНИГА».
Данные организации ООО «КНИГА»:
Организация занимается розничной торговлей печатной продукции (книги, журналы, газеты, канцтовары).
ОКВЭД 52.47
ИНН/КПП 5904070781/590601001
Г. Пермь, ул. Г. Звезда, 8
Директор – Маликов А.А.
Гл. бухгалтер – Кренюк А.В.

Оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2019 года: Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 41 Товары 95 970,57 95 970,57 50 Касса 2 100,00 2 100,00 51 Расчетные счета 7 272,50 7 272,50 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 80 390,00 80 390,00 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 3 850,00 3 850,00 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 7 000,00 7 000,00 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 8 018,78 8 018,78 84 Нераспределенная прибыль 6 084,29 6 084,29 105 343,07 105 343,07 105 343,07 105 343,07
Задание 1.
Необходимо заполнить форму бухгалтерского баланса на 31.12.2019 года, на основании оборотной-сальдовой ведомости на 31.12.2019 г. – Приложение 1. Бухгалтерский баланс(приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»).
Заполненный баланс приложите в виде скриншотов в конце отчета по практике в разделе Приложения. Назвать - Приложение 1. Бухгалтерский баланс.

Задание 2.
ООО «КНИГА» получило банковский кредит денежных средств на покупку здания на сумму 300 000 рублей, на срок 2 года, 15 процентов годовых, кредит получен 12.01.2020 года.
1. Необходимо рассчитать сумму ежемесячных платежей с учетом указанных параметров кредита.
Для расчета воспользуйтесь он-лайн калькулятором кредитов http://calculator-credit.ru/calculator.php

Ответ с расчетами приложитев виде скриншота в конце отчета по практике в разделе Приложения. Назвать -Приложение 2. Расчет ежемесячной суммы кредита.

2. Необходимо указать проводку на 12.01.2020 года, получение банковского кредита на сумму 300 тр. Операция Проводки Сумма, руб. Получен банковский кредит на расчетный счет организации, 12.01.2020 г. ДТ __ КТ __ 300 000 Ответ привести в отчете по практике к заданию 2.

3. Необходимо отразить изменения в оборотно-сальдовой ведомости ниже на 12.01.2020 г.
Ответ привести в отчете по практике к заданию 2.

Оборотно-сальдовая ведомость на 12.01.2020 г. Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
4. ООО «КНИГА» купило производственное здание под склад книг, на сумму 301 000 руб., по данным договора здание передано в собственность ООО «КНИГА» 20.01.2020 г., общая площадь – 35 м кв.
Составлен акт о приеме-передачи основного средства ОС-1а. – Приложение 3. Акт о приеме-передаче здания (сооружения) по форме ОС-1а(приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»).

Необходимо на основании акта о приме-передачи основного средства составить – Инвентарную карточку учета объекта основного средства – Приложение 4. Инвентарная карточка учета объекта основных средств(приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»).
Ответ приложитев виде скриншотов в конце отчета по практике в разделе Приложения. Назвать – Приложение 4. Инвентарная карточка учета объекта основного средства (в документе необходимо заполнить сведения только по известным данным в большей степени просто изучить документ).

5. Необходимо отразить на счетах бухгалтерского учета операцию покупки основного средства: Операция Проводки Сумма, руб. Оприходовано ОС ДТ __ КТ __ Учета сумма НДС, в т.ч. от суммы ДТ __ КТ __ Сумма НДС отнесена на 68 счет Оплачена сумма ОС продавцу ДТ __ КТ __ ОС введено в эксплуатацию ДТ __ КТ __ Необходимо указать с какого числа месяца возможно начисление амортизации основного средства: ___________________
Ответ привести в отчете по практике к заданию 2.

6. Необходимо отразить изменения в оборотно-сальдовой ведомости на 20.01.2020 г.
Ответ привести в отчете по практике к заданию 2.

Оборотно-сальдовая ведомость на 20.01.2020 г. Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
7. 21.01.2020 г. отражена выручка от продажи книг.
Было продано 120 книг на сумму 210 500 руб. (в т.ч. НДС 20 %), себестоимость продажи 32 100 руб., из кассы на расчетный счет была сдана выручка – 110 500 руб., необходимо отразить бухгалтерские записи в таблице ниже (товары отражаются в учете по ценам покупки):
Операция Проводки Сумма, руб. Отражена выручка ДТ __ КТ __ Отражена суммы оплат покупателями в кассу предприятия ДТ __ КТ __ Списана себестоимость товаров ДТ __ КТ __ СуммаНДС, начисленная бюджету ДТ __ КТ __ Часть сумма выручки внесена на расчетный счет предприятия ДТ __ КТ __
Необходимо отразить изменения в оборотно-сальдовой ведомости на 21.01.2020 г., в отчете представить оборотно-сальдовую ведомость на 21.01.2020 г.
Ответ привести в отчете по практике к заданию 2.

Оборотно-сальдовая ведомость на 21.01.2020 г. Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
День 2
Вам необходимо как бухгалтеру выполнить хозяйственные операции.
1. Необходимо оформить ПКО по операции оприходования выручки в кассу на сумму 210 500 рублейПриложение 5. Приходный кассовый ордер(приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»).

Данные для заполнения:
Дата 21.01.2020 г.
Сумма 210 500 руб.
ОснованиеОприходование розничной выручки
Директор – Маликов А.А.
Гл. бухгалтер – Кренюк А.В.
Кассир – Иванова И.И.
Структурное подразделение – бухгалтерия

Ответ с расчетами приложите в виде скриншота в конце отчета по практике в разделе Приложения. Назвать –Приложение 5. Приходный кассовый ордер.

2. Необходимо оформить РКО, ПКО и Авансовый отчет по выданным подотчетным суммам.
Из кассы 25.01.2020 г. выдано по Расходному кассовому ордеру №1 в подотчет на командировку в г. Омск менеджеру Попову Александру Павловичу (табельный номер 114) – 50 000 рублей.
30.01.2020г. Попов А.П. представил авансовый отчет №2 о расходах на командировку в г. Омск:
Выбыл из г. Перми26.01 (время вылета 00часов 30 минут)
Прибыл в г. Омск27.01
Выбыл из г. Киров29.01
Прибыл в г. Пермь30.01
Стоимость авиабилетов в обе стороны − 5 200 рублей
Счет-фактура гостиницы «Вятка»8 850 рублей, в том числе НДС 20%
Суточные в пределах установленной нормы - 700 рублей.
Сумма неиспользованного аванса внесена Поповым А.П. в кассу организации (сумму определить) 31.01. по Приходному кассовому ордеру №2.

Необходимо заполнить:
1. Приложение 6 – Расходный кассовый ордер (выданы денежные средства подотчетному лицу);
2. Приложение 7 – Авансовый отчет
3. Приложение 8 – Приходный кассовый ордер (если есть остаток неиспользованных сумм)
(приложения находятся в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»).
Приложите скриншоты заполненных документов в конце отчета по практике в разделе Приложения. Назовите их как указано выше.

Необходимо отразить изменения в оборотно-сальдовой ведомости на 31.01.2020 г., в отчете представить оборотно-сальдовую ведомость на 31.01.20 г.
Оборотно-сальдовая ведомость на 31.01.2020 г. Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
3. Необходимо заполнить кассовую книгу за период с 01.01.20 г. по 31.01.20 г.Приложение 9. Кассовая книга(приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»).
Ответ с расчетами приложите в виде скриншота в конце отчета по практике в разделе Приложения. Назвать –Приложение 9. Кассовая книга.

4. Составьте документ для оформления операции по расчетному счету «Платежное поручение» заполните Приложение 10. Платежное поручение.
Исходные данные:
02.02.20 ООО «КНИГИ» перечислило со своего расчетного счета по платежному поручению № 10 на расчетный счет АО «Эра» за канцтовары/товары – 11800 рублей - в том числе НДС 20% по Счету № 17.
Банковские реквизиты ООО “КНИГИ”: расчетный счет № 40702810006500000016 в Западно - Уральском банке СБ РФ г. Перми, корреспондентский счет № 70016170064000007759, БИК 045744759, ИНН/КПП 5904070781/590601001
Банковские реквизиты АО «Эра»: расчетный счет № 40010810612600500023 в КБ «Пермстройбанк» г. Перми, БИК 045744506, ИНН 5904208128 корреспондентский счет № 70049629056000347506, КПП 5906208980


Ответ с расчетами приложите в виде скриншота в конце отчета по практике в разделе Приложения. Назвать – Приложение 10. Платежное поручение.

Необходимо отразить изменения в оборотно-сальдовой ведомости на 02.02.2020 г., в отчете представить оборотно-сальдовую ведомость на 02.02.2020 г.

Оборотно-сальдовая ведомость на 02.02.2020 г. Счет Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
День 3
1. ООО «КНИГА» закупила рекламные материалы и использовала их в текущем месяце июне 2020 года, на сумму 23 500 в т.ч. НДС 20%, товар не оплачен поставщику.
2. Компания продала товары на сумму 108 800 руб. в т.ч. НДС 20%.Денежныесредства внесены в кассу организации.
3. Необходимо операции в пункте 1 и 2 отразить на счетах бухгалтерского учета: Операция Проводки Сумма, руб. ДТ __ КТ __ ДТ __ КТ __ ДТ __ КТ __ ДТ __ КТ __ ДТ __ КТ __
4. Отразить операции в оборотно-сальдовой ведомости на 30.06.2020 г.
5. Необходимо определить финансовый результат деятельности на 30.06.20 г. и построить оборотно-сальдовую ведомость.
6. Составить Бухгалтерский баланс на 30.06.2020 г., оформить в Приложении 11. Бухгалтерский баланс на 30.06.2020 г.(приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»).
Ответ с расчетами приложите в виде скриншота в конце отчета по практике в разделе Приложения. Назвать – Приложение 11. Бухгалтерский баланс на 30.06.2020 г.

7. Компания оплатила 01.07.2020 г. с расчетного счета задолженность по кредиту только за 2 месяца, необходимо отразить бухгалтерскими записями (данные необходимо взять из Задания 2, первый день практики): Операция Проводки Сумма, руб. ДТ __ КТ __ ДТ __ КТ __
8. Необходимо указать сумму дебиторской и кредиторской задолженности организации на 02.07.2020 года.
Сумма дебиторской задолженности:¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬¬
Сумма кредиторской задолженности:

День 4
1. Необходимо ознакомиться с указаниями Центрального Банка России № 3210-У Приложение 12. Указания Центрального Банка России № 3210-У.(приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»).
Ответить на поставленные вопросы в таблице 1:
Таблица 1 - Анализ указания Центрального Банка России № 3210-У Вопрос Ответ Кто устанавливает размер лимита денежных средств для юридического лица? Исходя из каких характеристик? Лимит остатков денежных средств в кассе для обособленного подразделения назначается из лимита наличных средств юридического лица. В каких случаях допускается накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита? Кто может осуществлять кассовые операции в организации? Какие кассовые документы регламентированы положением? Кто подписывает кассовые документы? В каком отчетном документе отражаются оформленные первичные кассовые документы? Какие записи отражаются в отчетном документе в случае отсутствия операций в течений дня? Каковы действия кассира, в случае если вносимая сумма не соответствует необходимой суммы в ПКО? Каковы особенности выдачи денежных средств по доверенности? Опишите процедуру выдачи денежных средств под отчет! Какой период отводиться на выдачу заработной платы через кассу? Что необходимо сделать с денежными средствами, находящимися в кассе для выдачи стипендии в последний день выдачи (при условии, что их не выдали)?
2. Необходимо ознакомиться с ПБУ 06 Приложение 13. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»)..
Ответить на поставленные вопросы в таблице 2:
Таблица 2 - Анализ ПБУ 6/01 Вопрос Ответ При каких условиях актив может быть признан в качестве основного средства Какие наименования активов можно отнести к основным средствам При каком условии активы могут приниматься в состав материально-производственных запасов Что такое инвентарный объект основных средств? По какой стоимости основные средств принимаются к бухгалтерскому учету? Что можно отнести к фактическим затратам на приобретение и сооружение основных средств? По какой денежной оценке будут приниматься к учету основные средства, вносимые в счет вклада в уставный капитал? Из ходя из какой стоимости оцениваются основные средства при невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передачи организацией В каких случаях допускается изменение первоначальной стоимости основных средств? Начисляется ли амортизация по объектам основных средств некоммерческих организаций? По каким объектам основных средств не начисляется амортизация? Какие существую способы начисления амортизации основных средств? На каком счете отражаются начисления суммы амортизации?
День 5

Необходимо провести анализ/изучение вновь принятого федерального стандарта ФСБУ 5/2019 – Приложение 14. ФСБУ 5/2019 «Запасы»(приложение находится в разделе с учебной практикой «Приложения к отчету по учебной практике»), заполнить таблицу, указать изменения, принятые в новом стандарте, относительно ПБУ 5/01. Какие правила действуют по ПБУ 5/01 Изменения по ФСБУ 5/2019 «Запасы» К запасам относят (п. 2 ПБУ 5/01): – сырье, материалы; – активы для продажи, в том числе товары и готовую продукцию; – активы для управленческих нужд Имущество, стоимость которого равна или меньше 40 000 руб., организация вправе учитывать: – в составе основных средств; – составе материально-производственных запасов (МПЗ).
Организация это прописывает в учетной политике МПЗ учитывают по фактической себестоимости. Различается состав затрат, которые включают или не включают в фактическую себестоимость. Например, не включают в стоимость МПЗ: – общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением МПЗ; – НДС и иные возмещаемые налоги МПЗ, полученные безвозмездно, оценивают по рыночной стоимости (п. 9 ПБУ 5/01) МПЗ, оставшиеся от выбытия основных средств или другого имущества, оценивают по рыночной стоимости (п. 9 ПБУ 5/01)